納稅籌劃是指納稅人在不違背國家稅法的前提下,以適應政府稅收政策導向為前提,在稅法允許的范疇內(nèi),采用稅法賦予的優(yōu)惠措施,對企業(yè)的經(jīng)營、投資、分配等進行管理的一項財務活動。
而管理者會采用先進的處理技巧和手段,對生產(chǎn)經(jīng)營活動進行科學、合理的安排和規(guī)劃,達到少繳、緩繳稅款,從而實現(xiàn)節(jié)稅的一種財務管理方案,納稅籌劃的內(nèi)容包括避稅、節(jié)稅、規(guī)避“稅收陷阱”、轉(zhuǎn)嫁籌劃和實現(xiàn)零風險五個方面
一般來說,大型企業(yè)尤其是集團性企業(yè)會采取納稅籌劃,因為納稅籌劃除了個人所得稅是利用級差尋求更合適的稅率以外,增值稅和企業(yè)所得稅納稅籌劃都離不開關(guān)聯(lián)方交易,而只有集團化企業(yè)才可能產(chǎn)生和利用關(guān)聯(lián)方,而中小型企業(yè)只能利用納稅地點、納稅人選擇(小規(guī)模或一般納稅人)來進行納稅籌劃,而更高級別和更多的納稅籌劃,中小型企業(yè)是無法實現(xiàn)的。
增值稅的納稅籌劃主要從以下三個方面考慮:
一、企業(yè)設立增值稅籌劃
二、企業(yè)采購活動的增值稅籌劃
三、企業(yè)銷售活動的增值稅籌劃
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